Compte courant par la méthode hambourgeoise : nombres et intérêts

La méthode hambourgeoise, pas à pas

Les intérêts d'un compte courant courent jour après jour sur le solde. La méthode hambourgeoise les calcule ainsi : on trie les opérations par date de valeur, après chacune on calcule le nouveau solde et on compte les jours jusqu'à la suivante. Solde × jours ÷ 100 donne le nombre, créditeur si le solde est positif, débiteur s'il est négatif.

À l'arrêté, on additionne les nombres de chaque sorte et on applique les taux : intérêts = nombres × taux ÷ 365, avec 365 comme diviseur fixe. Sur les intérêts créditeurs la banque prélève l'impôt, en France 30 % au titre du prélèvement forfaitaire ; intérêts débiteurs et frais sont déduits.

Avec l'exemple proposé, un solde initial de 1 000 euros et quatre opérations en 2025, les nombres créditeurs totalisent 5 668 et les débiteurs 355. À 0,5 % créditeur et 9 % débiteur, les intérêts créditeurs sont de 7,76 euros et les débiteurs de 8,75 : quelques jours de découvert coûtent plus que des mois de solde positif.

Erreurs fréquentes

Utiliser la date d'opération au lieu de la date de valeur : les intérêts courent à partir de la date de valeur.
Compter les deux bornes d'une période : du 1er au 10 du mois, il y a 9 jours.
Ne pas trier les opérations avant de calculer les soldes : un versement saisi après un retrait modifie les nombres.

Questions fréquentes

Qu'est-ce que la date de valeur ?

La date à partir de laquelle une opération commence ou cesse de produire des intérêts. Pour les versements d'espèces, c'est en général le jour de l'opération ; pour les chèques et virements, elle peut être plus tardive.

Pourquoi divise-t-on les nombres par 100 ?

C'est une convention des manuels : le nombre vaut capital × jours ÷ 100, de sorte que les intérêts s'obtiennent en multipliant par le taux exprimé en nombre entier et en divisant par 365, le diviseur fixe.

Quelle différence avec la méthode directe ?

Le résultat est le même. La méthode directe calcule les intérêts de chaque opération jusqu'à l'arrêté ; la méthode hambourgeoise les calcule sur les soldes entre opérations, et c'est celle des banques, car elle gère bien le passage du créditeur au débiteur.

Comment fonctionne ce calcul

Pour chaque solde : jours = date de l'opération suivante (ou de l'arrêté) − date de l'opération ; nombre = solde × jours ÷ 100, créditeur si le solde est positif, débiteur s'il est négatif. Intérêts créditeurs = Σ nombres créditeurs × taux créditeur ÷ 365 ; intérêts débiteurs = Σ nombres débiteurs × taux débiteur ÷ 365. Net = intérêts créditeurs × (1 − prélèvement) − intérêts débiteurs − frais ; solde de clôture = dernier solde + net.

Escompte d'effets de commerce

Escompte commercial, rationnel et composé, net escompté et taux réel de l'opération.

Intérêts de retard

Intérêts dus pour le retard de paiement d'une facture ou d'une dette, selon les jours et le taux.

Intérêts simples

Calculez le capital, le taux, les périodes ou la valeur acquise lorsque les intérêts ne sont pas capitalisés.