Betriebswirtschaft
Kontokorrent-Abschluss nach der Staffelmethode
Gib den Anfangssaldo und die Buchungen mit Wertstellung ein: Der Rechner sortiert sie, berechnet Salden, Tage und Zinszahlen und schließt das Konto mit Zinsen, Steuer und Gebühren ab.
Die Staffelmethode Schritt für Schritt
Zinsen auf einem Kontokorrent entstehen Tag für Tag auf den Saldo. Die Staffelmethode rechnet so: Die Buchungen werden nach Wertstellung sortiert, nach jeder wird der neue Saldo berechnet und die Tage bis zur nächsten gezählt. Saldo × Tage ÷ 100 ist die Zinszahl, im Haben bei positivem, im Soll bei negativem Saldo.
Beim Abschluss werden die Zinszahlen jeder Seite addiert und die Zinssätze angewendet: Zinsen = Zinszahlen × Zinssatz ÷ 365, mit 365 als festem Zinsteiler. Auf Habenzinsen behält die Bank Kapitalertragsteuer ein, in Deutschland mit Soli 26,375 %; Sollzinsen und Gebühren werden abgezogen.
Mit dem vorgegebenen Beispiel, 1.000 Euro Anfangssaldo und vier Buchungen im Jahr 2025, ergeben sich 5.668 Zinszahlen im Haben und 355 im Soll. Bei 0,5 % Haben- und 9 % Sollzins sind das 7,76 Euro Haben- und 8,75 Euro Sollzinsen: Wenige Tage im Minus kosten mehr als Monate im Plus.
Häufige Fehler
- Das Buchungsdatum statt der Wertstellung verwenden: Zinsen laufen ab der Wertstellung.
- Beide Enden eines Zeitraums mitzählen: Vom 1. bis zum 10. des Monats sind es 9 Tage.
- Die Buchungen vor der Saldenberechnung nicht sortieren: Eine nach einer Abhebung erfasste Einzahlung verändert die Zinszahlen.
Häufige Fragen
Was ist die Wertstellung?
Das Datum, ab dem eine Buchung Zinsen bringt oder kostet. Bei Bareinzahlungen ist es meist der Tag der Einzahlung, bei Schecks und Überweisungen kann es später liegen.
Warum werden die Zinszahlen durch 100 geteilt?
Das ist eine Lehrbuchkonvention: Die Zinszahl ist Kapital × Tage ÷ 100, sodass die Zinsen durch Multiplikation mit dem Zinssatz als ganze Zahl und Division durch 365, den festen Zinsteiler, entstehen.
Worin unterscheidet sie sich von der direkten Methode?
Das Ergebnis ist dasselbe. Die direkte Methode verzinst jede Buchung bis zum Abschluss; die Staffelmethode verzinst die Salden zwischen den Buchungen und wird von Banken verwendet, weil sie den Wechsel zwischen Haben und Soll sauber abbildet.
So funktioniert diese Berechnung
Für jeden Saldo: Tage = Datum der nächsten Buchung (oder des Abschlusses) − Datum der Buchung; Zinszahl = Saldo × Tage ÷ 100, im Haben bei positivem, im Soll bei negativem Saldo. Habenzinsen = Σ Zinszahlen Haben × Habenzins ÷ 365; Sollzinsen = Σ Zinszahlen Soll × Sollzins ÷ 365. Netto = Habenzinsen × (1 − Steuer) − Sollzinsen − Gebühren; Abschlusssaldo = letzter Saldo + netto.
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