Economía de la empresa
Liquidación de una cuenta corriente por el método hamburgués
Escribe el saldo inicial y los movimientos con su fecha valor: la calculadora los ordena, calcula los saldos, los días y los números, y liquida la cuenta con intereses, retención y comisiones.
El método hamburgués, paso a paso
Los intereses de una cuenta corriente se devengan día a día sobre el saldo. El método hamburgués los calcula así: se ordenan los movimientos por fecha valor, tras cada uno se calcula el nuevo saldo y se cuentan los días hasta el siguiente. Saldo × días ÷ 100 es el número, acreedor si el saldo es positivo, deudor si es negativo.
En la liquidación se suman los números de cada tipo y se aplican los tipos de interés: intereses = números × tipo ÷ 365, con 365 como divisor fijo. Sobre los intereses a favor el banco practica la retención fiscal, en España el 19%; los intereses en contra y las comisiones se restan.
Con el ejemplo propuesto, un saldo inicial de 1.000 euros y cuatro movimientos en 2025, los números acreedores suman 5.668 y los deudores 355. Al 0,5% acreedor y al 9% deudor, los intereses a favor son 7,76 euros y en contra 8,75: unos pocos días en descubierto cuestan más que meses con saldo positivo.
Errores frecuentes
- Usar la fecha de la operación en lugar de la fecha valor: los intereses corren desde la fecha valor.
- Contar los días incluyendo los dos extremos: del día 1 al 10 del mes hay 9 días.
- No ordenar los movimientos antes de calcular los saldos: un ingreso anotado después de una retirada cambia los números.
Preguntas frecuentes
¿Qué es la fecha valor?
Es la fecha desde la que un movimiento empieza o deja de generar intereses. En los ingresos en efectivo suele coincidir con el día de la operación; en cheques y transferencias puede ser posterior.
¿Por qué se dividen los números entre 100?
Es una convención de los manuales: el número es capital × días ÷ 100, de modo que los intereses se obtienen multiplicando por el tipo expresado como número entero y dividiendo entre 365, el divisor fijo.
¿En qué se diferencia del método directo?
El resultado es el mismo. El directo calcula los intereses de cada movimiento hasta la liquidación; el hamburgués los calcula sobre los saldos entre movimientos, y es el que usan los bancos porque maneja bien el paso de saldo acreedor a deudor.
Cómo funciona este cálculo
Para cada saldo: días = fecha del movimiento siguiente (o de la liquidación) − fecha del movimiento; número = saldo × días ÷ 100, acreedor si el saldo es positivo, deudor si es negativo. Intereses a favor = Σ números acreedores × tipo acreedor ÷ 365; intereses en contra = Σ números deudores × tipo deudor ÷ 365. Neto = intereses a favor × (1 − retención) − intereses en contra − comisiones; saldo de cierre = último saldo + neto.
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