Contabilidade e gestão
Juros de conta corrente pelo método hamburguês
Informe o saldo inicial e os lançamentos com a data: a calculadora os ordena, calcula saldos, dias e números, e fecha a conta com juros, imposto e tarifas, como no cheque especial.
O método hamburguês, passo a passo
Os juros de uma conta corrente correm dia a dia sobre o saldo. O método hamburguês os calcula assim: ordenam-se os lançamentos por data, após cada um calcula-se o novo saldo e contam-se os dias até o próximo. Saldo × dias ÷ 100 é o número, credor se o saldo é positivo, devedor se é negativo.
No fechamento somam-se os números de cada tipo e aplicam-se as taxas: juros = números × taxa ÷ 365, com 365 como divisor fixo. É assim que os bancos calculam os juros do cheque especial; sobre os juros credores incide imposto de renda na fonte, e tarifas são descontadas.
Com o exemplo proposto, saldo inicial de 1.000 e quatro lançamentos em 2025, os números credores somam 5.668 e os devedores 355. A 0,5% credor e 9% devedor ao ano, os juros credores são 7,76 e os devedores 8,75: poucos dias no vermelho custam mais que meses no azul. No Brasil as taxas do cheque especial são informadas ao mês: 8% ao mês equivalem a mais de 150% ao ano.
Erros comuns
- Usar a data da operação em vez da data em que o valor fica disponível: os juros contam a partir desta.
- Contar os dias incluindo os dois extremos: do dia 1 ao dia 10 do mês há 9 dias.
- Não ordenar os lançamentos antes de calcular os saldos: um depósito lançado depois de um saque muda os números.
Perguntas frequentes
Por que o cheque especial é tão caro?
Porque a taxa devedora costuma ser muito alta, e os juros correm todos os dias sobre o saldo negativo. Mesmo alguns dias no vermelho podem custar mais do que meses de juros credores.
Por que se dividem os números por 100?
É uma convenção dos livros: o número é capital × dias ÷ 100, para que os juros saiam multiplicando pela taxa como número inteiro e dividindo por 365, o divisor fixo.
Qual a diferença para o método direto?
O resultado é o mesmo. O direto calcula os juros de cada lançamento até o fechamento; o hamburguês calcula sobre os saldos entre lançamentos, e é o que os bancos usam porque lida bem com a passagem de saldo credor para devedor.
Como funciona este cálculo
Para cada saldo: dias = data do lançamento seguinte (ou do fechamento) − data do lançamento; número = saldo × dias ÷ 100, credor se o saldo é positivo, devedor se negativo. Juros credores = Σ números credores × taxa credora ÷ 365; juros devedores = Σ números devedores × taxa devedora ÷ 365. Líquido = juros credores × (1 − imposto) − juros devedores − tarifas; saldo de fechamento = último saldo + líquido.
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